財政部、證監(jiān)會：原中小板上市公司明年1月起實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系
財政部4月8日消息，財政部、中國證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于深交所主板與中小板合并后原中小板上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》稱，原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)于2022年1月1日起全面實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，并在披露2022年公司年報的同時，披露公司內(nèi)部控制評價報告以及財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告。專家認(rèn)為，此舉有助于上市公司提高規(guī)范運(yùn)作水平，提升治理能力。
根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、原銀監(jiān)會、原保監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》和財政部辦公廳、證監(jiān)會辦公廳聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》有關(guān)規(guī)定，自2012年1月1日起在主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。為穩(wěn)步推進(jìn)資本市場有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，深交所主板與中小板合并后，原中小板上市公司應(yīng)全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。
通知稱，原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。全面按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，梳理業(yè)務(wù)流程，準(zhǔn)確識別、評估公司面臨的各類內(nèi)外部風(fēng)險，完善內(nèi)部控制措施，優(yōu)化信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，定期開展內(nèi)部控制自我評價，健全內(nèi)部控制制度，切實(shí)做好實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
通知明確，自通知發(fā)布之日起至2021年12月31日為過渡期。過渡期內(nèi)原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)按照深交所的有關(guān)規(guī)定，披露內(nèi)部控制相關(guān)的信息。鼓勵原中小板上市公司在自愿的基礎(chǔ)上提前執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的披露要求。
“并板后將對上市公司內(nèi)控提出更多要求。與此前僅需出具鑒證報告不同，會計師事務(wù)所應(yīng)出具內(nèi)部控制審計報告，并履行審計程序，承擔(dān)的責(zé)任明顯增加。”招商證券合規(guī)總監(jiān)胡宇表示。
胡宇認(rèn)為，出具審計報告，會計師事務(wù)所將會對企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施實(shí)質(zhì)的核查程序，以識別出重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，并在內(nèi)部控制審計報告中得以體現(xiàn)。對企業(yè)而言，不僅要建立完善的內(nèi)部控制制度，更需要在實(shí)踐中嚴(yán)格遵照制度執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
