第一章 總 則

第二章 風(fēng)險控制的基本原則

第三章 組織環(huán)境控制

第四章 風(fēng)險控制的主要內(nèi)容

第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債管理

第二節(jié) 投資決策管理

第二十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，符合保險資金運(yùn)用的投資范圍、投資限制等要求。
第二十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司董事會的投資決策應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）審議保險資金運(yùn)用業(yè)務(wù)的規(guī)章制度、決策程序及授權(quán)制度；
（二）確定資產(chǎn)的戰(zhàn)略配置計(jì)劃、投資策略以及戰(zhàn)略配置計(jì)劃執(zhí)行過程中的靈活度范圍；
（三）確定保險資金運(yùn)用的管理模式；
（四）確定保險資金運(yùn)用的風(fēng)險容忍度；
（五）確定選擇、限制或放棄持有某類資產(chǎn)的條件和指標(biāo)；
（六）制定新投資品種的投資策略和方案。
第二十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全相對集中、分級管理、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的投資決策授權(quán)制度，并對授權(quán)情況進(jìn)行檢查和逐級問責(zé)，投資決策授權(quán)制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，明確授權(quán)方式、權(quán)限、時效和責(zé)任，確保授權(quán)制度的有效執(zhí)行，所有業(yè)務(wù)的授權(quán)應(yīng)采取書面形式；
（二）各機(jī)構(gòu)、部門和崗位應(yīng)有詳細(xì)的職責(zé)說明，各崗位人員在上崗前均應(yīng)知悉并以書面方式承諾遵守，在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任；
（三）保證權(quán)限的適當(dāng)分配和授權(quán)的有效實(shí)施，根據(jù)對已獲授權(quán)的機(jī)構(gòu)、部門和人員的評價結(jié)果，及時進(jìn)行改進(jìn)、調(diào)整或糾正。
第二十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策權(quán)限可實(shí)行總額控制或比例控制。投資決策授權(quán)應(yīng)明確授權(quán)人、被授權(quán)人、授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)、授權(quán)程序以及越權(quán)的處理等。
第二十五條 保險公司的經(jīng)營管理層依據(jù)董事會的授權(quán)、保險公司的資金運(yùn)用部門依據(jù)公司經(jīng)營管理層的授權(quán)在各自的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)的投資決策；保險資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理層依據(jù)董事會的授權(quán)進(jìn)行投資決策。
第二十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照研究、論證、決策和實(shí)施的程序，建立明確的投資決策流程。
第二十七條 投資決策應(yīng)有充分的依據(jù)，有書面記錄，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)在記錄上簽字，重要投資決策應(yīng)有詳細(xì)的研究報告。保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)通過清晰的崗位職責(zé)、嚴(yán)密的研究工作流程、標(biāo)準(zhǔn)化報告格式、科學(xué)、規(guī)范的研究方法和有效的質(zhì)量評價體系，確保研究報告的客觀、獨(dú)立和準(zhǔn)確。
第二十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)在充分研究的基礎(chǔ)上建立投資品種的選擇標(biāo)準(zhǔn)，投資決策應(yīng)在此標(biāo)準(zhǔn)上進(jìn)行。
第二十九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策應(yīng)符合設(shè)定的風(fēng)險容忍度要求。

第三節(jié) 投資交易管理

第四節(jié) 風(fēng)險技術(shù)系統(tǒng)管理

第五節(jié) 信息技術(shù)系統(tǒng)管理

第四十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》有關(guān)信息系統(tǒng)控制的要求，嚴(yán)格制定保險資金運(yùn)用信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度。
第四十七條 保險資金運(yùn)用信息技術(shù)系統(tǒng)的開發(fā)，應(yīng)注意系統(tǒng)的安全性和保密性，并保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的可稽性；保險資金運(yùn)用信息技術(shù)系統(tǒng)投入運(yùn)行前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過信息、財(cái)務(wù)、資金運(yùn)用、風(fēng)險控制、稽核等部門的聯(lián)合驗(yàn)收。
第四十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在保險資金運(yùn)用業(yè)務(wù)電子化運(yùn)行過程中，應(yīng)制定嚴(yán)格的授權(quán)、崗位責(zé)任、內(nèi)外網(wǎng)分離、安全防護(hù)等管理措施。
軟件的使用應(yīng)充分考慮安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴(kuò)展性，應(yīng)具備身份驗(yàn)證、訪問控制、故障恢復(fù)、安全保護(hù)、分權(quán)制約等功能。
數(shù)據(jù)庫和操作系統(tǒng)的密碼口令應(yīng)分別由不同的人員掌管，密碼的使用、修改應(yīng)有嚴(yán)格的控制措施。
第四十九條 有關(guān)保險資金運(yùn)用的信息數(shù)據(jù)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的管理，保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)和完整，并能及時、準(zhǔn)確地傳遞到會計(jì)等各職能部門。嚴(yán)格計(jì)算機(jī)交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序，并堅(jiān)持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗(yàn)制度。
有關(guān)保險資金運(yùn)用信息系統(tǒng)的日志應(yīng)保證完備性，確保所有修改被完整地記錄，確保開啟審計(jì)留痕功能。
保險資金運(yùn)用信息系統(tǒng)的日志至少保存15年。
第五十條 建立有關(guān)保險資金運(yùn)用的電子信息數(shù)據(jù)和日志的即時保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)應(yīng)異地備份并且長期保存。制定保險資金運(yùn)用的信息安全應(yīng)急方案，并定期修訂、演練，避免因電子設(shè)備、通訊、電力、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等發(fā)生故障造成投資及交易活動無法正常進(jìn)行，或由于地震、火災(zāi)等不可抗力因素造成重要資料和數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險。

第六節(jié) 會計(jì)核算管理

第五十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《金融企業(yè)會計(jì)制度》、《保險公司會計(jì)制度》和《保險公司財(cái)務(wù)制度》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度、會計(jì)工作操作流程和會計(jì)崗位工作手冊，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會計(jì)信息質(zhì)量。
第五十二條 保險資產(chǎn)管理公司受托管理資產(chǎn)的會計(jì)核算應(yīng)獨(dú)立于自有資產(chǎn)的會計(jì)核算，保險資產(chǎn)管理公司的公司會計(jì)崗位與受托資產(chǎn)會計(jì)崗位不得有人員重疊。
第五十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司有關(guān)保險資金運(yùn)用的會計(jì)核算應(yīng)合規(guī)、及時、準(zhǔn)確、完整，變更會計(jì)核算政策應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)，確保會計(jì)核算政策的一貫性。
第五十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會計(jì)崗位的職責(zé)，需要相互監(jiān)督的崗位不能由一人獨(dú)自操作全過程。
第五十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司確保會計(jì)核算系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)采取以下會計(jì)控制措施：
（一）建立憑證制度，通過憑證設(shè)計(jì)、登錄、傳遞、歸檔等一系列管理制度，確保正確記載保險資金運(yùn)用業(yè)務(wù)；
（二）建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系，正確設(shè)置會計(jì)賬簿，有效控制會計(jì)記賬程序；
（三）建立會計(jì)復(fù)核制度，通過會計(jì)復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核防止產(chǎn)生會計(jì)差錯。
第五十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序，公允反映保險資金所投資的有價證券在估值時點(diǎn)的價值。
第五十七條 保險公司應(yīng)規(guī)范保險資金運(yùn)用的清算交割程序，及時準(zhǔn)確地完成清算。
第五十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)采用實(shí)物盤點(diǎn)等措施，定期對現(xiàn)金、銀行存款、各種有價證券及其他投資資產(chǎn)進(jìn)行核對，保證賬實(shí)相符。
第五十九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)制定完善的會計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管密押、業(yè)務(wù)用章、支票等重要憑據(jù)和會計(jì)檔案，嚴(yán)格會計(jì)檔案的調(diào)閱手續(xù)，防止會計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。
第六十條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立保險資金運(yùn)用財(cái)務(wù)信息報告制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀、全面地反映保險資金運(yùn)用的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按中國保監(jiān)會的要求及時編制和上報有關(guān)保險資金運(yùn)用的財(cái)務(wù)報表和報告。

第七節(jié) 人力資源管理

第六十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立有效的人力資源管理制度，制定嚴(yán)格的職業(yè)道德操守規(guī)則，各級保險資金運(yùn)用管理人員應(yīng)有足夠的風(fēng)險控制意識，具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
第六十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在聘用保險資金運(yùn)用專業(yè)人員時，應(yīng)高度重視聘用人員的誠信記錄，要求聘用人員以恰當(dāng)形式進(jìn)行誠信承諾和保密承諾，確保其具有與業(yè)務(wù)崗位要求相適應(yīng)的專業(yè)能力和道德水準(zhǔn)。
第六十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在聘用保險資金運(yùn)用專業(yè)人員時，對于受過刑事處罰、因從事經(jīng)濟(jì)活動受過行政處罰或者被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定為市場禁入者，不予聘用。
第六十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的資金運(yùn)用部門與信息部門、財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險管理或稽核部門的人員不得相互兼任。
第六十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立合理有效的激勵約束機(jī)制和嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。
第六十六條 保險公司資金運(yùn)用部門負(fù)責(zé)人和保險資產(chǎn)管理公司高級管理人員、重要崗位人員應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制休假制度。
第六十七條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立保險資金運(yùn)用高級管理人員、重要崗位人員的年度述職報告制度及定期談話制度。
第六十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立保險資金運(yùn)用高級管理人員、重要崗位人員的離任審計(jì)制度。保險公司資金運(yùn)用部門負(fù)責(zé)人和保險資產(chǎn)管理公司高級管理人員離職，應(yīng)向中國保監(jiān)會及時報告，并說明其離職的原因。

第五章 檢查、監(jiān)督與評價

第六章 附 則